Nieruchomości na Ibizie: dziedziczenie i darowizny
Kiedy dokonuje się inwestycji w nieruchomości na Ibizie, należy wziąć pod uwagę różne podatki. 17 autonomicznych regionów Hiszpanii ma prawo do częściowego określania wysokości swoich podatków. Ibiza należy do autonomicznego regionu Islas Baleares.
W poprzednim artykule omawialiśmy już m.in. podatki i koszty związane z zakupem nieruchomości na Ibizie. Dlatego też w niniejszym artykule przedstawiamy zestawienie obowiązujących przepisów podatkowych od spadków i darowizn dla nierezydentów na Balearach.
Podatek od spadku na Ibizie
Jeżeli są Państwo nierezydentami w Hiszpanii, podstawę opodatkowania spadku stanowią aktywa netto hiszpańskiej części spadku. Wartość majątku netto to wszystkie nieruchomości i ruchomości znajdujące się na terenie Hiszpanii, pomniejszone o ewentualne zadłużenia, takie jak hipoteka. Finansowanie nieruchomości na Ibizie za pomocą kredytu (międzynarodowego) może być zatem formą planowania sukcesji.
Podstawa opodatkowania jest następnie pomniejszana o szereg odliczeń. Tym samym dla bezpośrednich spadkobierców powyżej 21 roku życia oraz żyjącego partnera, na jedną osobę, przysługuje ulga w wysokości 25.000 euro. Spadkobiercy w linii prostej do 21 roku życia mogą korzystać z maksymalnego zwolnienia w wysokości 50.000 euro na osobę. Istnieje również szereg ulg, między innymi dla spadkobierców drugiego stopnia oraz dla spadkobierców niepełnosprawnych.
Stawki progresywne dla spadkobierców liniowych i żyjącego partnera wynoszą 1% od pierwszych 700 000 euro, 8% od kolejnych 300 000 euro (łącznie 1.000.000 euro), 11% od kolejnego 1.000.000 euro (łącznie: 2.000.000 euro), 15% od kolejnej transzy w wysokości 1.000.000 euro (łącznie: 3.000.000 euro) i na zakończenie 20% powyżej 3.000.000 euro. Dla pozostałych spadkobierców stawki wynoszą od 7,65% do 34%, w zależności między innymi od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą.
Przykład
Umiera wdowiec będący nierezydentem. Jest pełnoprawnym właścicielem nieruchomości na Ibizie o wartości 2.000.000 euro, z niespłaconym kredytem w wysokości 400.000 euro. Pozostawia po sobie dwoje dorosłych dzieci. Wartość majątku wynosi 1.600.000 euro, w tym 800.000 euro na każde z dzieci. Dla każdego z dzieci podstawa opodatkowania jest obniżona o 25.000 euro. Ostateczna podstawa opodatkowania wynosi wówczas 775.000 euro na dziecko. Od pierwszego przedziału 700.000 euro dzieci zapłacą 7.000 euro (1% od 700.000 euro), a od drugiego przedziału 6.000 euro (8% od 75.000 euro). Podatek od spadku na dziecko wynosi w takiej sytuacji 13.000 euro.
Podatek od spadków w Polsce
Oprócz podatku od spadku na Balearach, Państwa spadkobiercy będą podlegać również opodatkowaniu podatkiem od spadku w Polsce. W zależności od relacji między testatorem a spadkobiercą, są jednak w polskim prawie pewne wyjątki.
Podatek od darowizn na Ibizie
W przypadku darowizny podstawę opodatkowania stanowi wartość podatkowa nieruchomości. Wartość podatkowa to minimalna akceptowalna wartość nieruchomości na potrzeby hiszpańskich organów podatkowych. Wartość podatkowa zależy od gminy i jest oparta na wartości katastralnej.
Ponadto możliwe jest 12 różnych obniżeń podstawy opodatkowania. Dla przykładu rozważmy obniżkę z tytułu dziedzictwa kulturowego, obniżkę z tytułu pierwszej nieruchomości oraz obniżkę z tytułu osób niepełnosprawnych.
Stawki wahają się od 7,65% do 34%.
Poza podatkiem od darowizn, do uregulowania może być również podatek od zysków kapitałowych.
Co do zasady więc darowizna jest znacznie bardziej kosztowna niż dziedziczenie na Balearach, jednak musimy wziąć pod uwagę zarówno polskie, jak i hiszpańskie przepisy.
Nieruchomości na Ibizie: zapraszamy Państwa do skorzystania z porad
Firma Confianz może doradzić Państwu w zakresie strukturyzacji Państwa aktywów w Hiszpanii. Zaleca się, aby przed zakupem nieruchomości na Ibizie zapoznać się z różnymi, dostępnymi możliwościami zakupu
